Imposto de Renda 2024: Realizou operações com opções? Saiba como declará-las e não correr riscos

As opções de ações são investimentos que dão ao investidor o direito de comprar ou vender um ativo por um preço pré-definido até uma data pré-estabelecida. Se você realizou investimentos em opções, também é necessário declará-las no Imposto de Renda de 2024.

De forma geral, para os detentores de opções de ações, os passos a serem seguidos são:

1. Abrir a ficha “Bens e Direitos” e buscar o Grupo 4, de “Aplicações e investimentos”;
2. Inserir o código 4 “Ativos negociados em Bolsa no Brasil”;
3. Em “Discriminação”, informar a quantidade de opções possuídas no final de 2023, além de dados como o código, série, data de vencimento, custo de aquisição e ganho líquido.

Para calcular o custo de aquisição da opção, é necessário fazer a média ponderada dos prêmios unitários pagos e ainda não exercidos em 31/12/2023.

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Já o ganho líquido na data do exercício é calculado a partir da diferença entre o preço de venda à vista do ativo e o custo de aquisição.

Caso tenha ocorrido uma venda após a data do exercício, o ganho líquido é realizado através da diferença entre o valor recebido pela venda do ativo e o custo médio de aquisição.

Confira mais detalhes para declarar o Imposto de Renda de forma correta

De forma prática, a pergunta 687, respondida pela Receita Federal no ano passado, fornece um exemplo de como realizar o cálculo:

O investidor adquiriu opção de venda de 20 mil ações K, pagando o prêmio total de R$ 20 mil com vencimento para 60 dias e preço de exercício de R$ 10 por ação K.

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No vencimento, estando o preço de mercado da ação K abaixo do preço de exercício (menos R$ 10), o investidor decidiu exercer a opção, mediante ordem de compra no mercado à vista das 20 mil ações K.

A compra à vista totalizou R$ 160 mil, enquanto o preço de exercício totalizou R$ 200 mil. Assim:

• Valor recebido (exercício da opção): R$ 200 mil
• Custo de aquisição da operação:
• Valor do prêmio pago: R$ 20.000 
• Compra à vista do ativo: R$ 160.000
• Custo total: R$ 180.000
• Ganho líquido (R$ 200.000 – R$ 180.000): R$ 20.000.

Entre os documentos necessários para realizar a declaração sem dores de cabeça, a Empiricus recomenda:

• Extrato de operações das opções de compra e venda, emitido pela corretora;
• Documento de identificação do investidor (RG, CPF, etc);
• Nome do investidor;
• Código da corretora;
• Número de série da opção;
• Preço de compra ou venda;
• Data de compra ou venda;
• Valor total da operação;
• Lucro ou prejuízo na operação;
• Valor do imposto devido na operação.

O que acontece se você não declarar seu Imposto de Renda? Veja as consequências de arrumar problemas com a Receita Federal e prepare-se, pois a temporada de IR 2024 já começou: